Feld 3 als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

BOX 3

Das Einkommen in Box 3 Ihrer vorläufigen Veranlagung 2023 wurde vom Finanzamt nach den neuen Rechtsvorschriften berechnet. Dabei geht das Finanzamt von der tatsächlichen Verteilung Ihres Vermögens aus. Bei der Berechnung werden fiktive Renditen verwendet, die den tatsächlichen Renditen sehr nahe kommen.

Auf den Wert der Spar- und Anlagebasis wird eine fiktive Rendite beibehalten. Für das Jahr 2023 gelten drei Renditesätze. Auf die berechnete fiktive Rendite zahlen Sie im Jahr 2023 32 % Einkommensteuer.

Die alte Berechnungsmethode für Box 3 bis 2022 gilt nicht mehr. Die Steuerbehörden berechnen Ihr Einkommen aus Box 3 erst ab 2023 nach der neuen Methode.

Haushaltstag 2023

Der Steuersatz in Box 3 wird angepasst werden. Die Regierung hat am Haushaltstag 2023 vorgeschlagen, den Satz im Jahr 2024 um zwei Prozentpunkte auf 34 % zu erhöhen. Im Jahr 2025 soll der Satz in Feld 3 dann unverändert bleiben. Darüber hinaus schlägt das Kabinett vor, den Freibetrag in Box 3 ab dem 1. Januar 2024 nicht mehr zu indexieren, was bedeutet, dass auch im Jahr 2024 ein Freibetrag von 57.000 € pro Person (114.000 € für Steuerpartner) gilt. Die Einführung eines neuen Box-3-Systems - bei dem die tatsächlichen Erträge besteuert werden - wird auf 2027 verschoben.

Feld 3 oder Feld 1

Für Steuerzwecke werden Immobilieninvestitionen nur dann in die "Box 3-Investitionen" aufgenommen, wenn die mit Immobilien erzielten Einkünfte nicht als Gewinne aus einem Unternehmen und/oder Einkünfte aus anderen Tätigkeiten eingestuft werden. Dies ist der Fall, wenn ein Investor Anstrengungen unternimmt, die von den Steuerbehörden als "mehr als aktive Vermögensverwaltung" eingestuft werden. In diesem Fall werden die Einkünfte aus Immobilien in Box 1 mit einem progressiven Steuersatz von (maximal) 49,5 % besteuert, wobei der tatsächliche Ertrag besteuert wird.

Vermeidung der Besteuerung in Feld 1

Setzen Sie bei der Verwaltung Ihrer Immobilien auf (pro)aktives Asset Management, um die Rendite zu maximieren? Dann ist es ratsam, die Immobilienverwaltung an einen guten Immobilienverwalter wie die Profis von Amstelius auszulagern. Dies ist eine klare und transparente Lösung, mit der Sie unangenehme Überraschungen, wie die Box-1-Besteuerung, leicht vermeiden können.

Als Experten für Immobilienverwaltung unterstützen wir Sie gerne. Auch Ihr Finanzberater oder Buchhalter kann Ihnen die Notwendigkeit einer externen Hausverwaltung erklären.