Box 3 vastgoedbelegging

BOX 3

Het box 3-inkomen in uw voorlopige aanslag 2023 is door de Belastingdienst berekend volgens de nieuwe wetgeving. Daarbij gaat de Belastingdienst uit van de werkelijke verdeling van uw vermogen. Bij de berekening gebruiken ze fictieve rendementspercentages die dicht bij de werkelijke rendementspercentages liggen.

Er wordt een fictief rendement aangehouden over de waarde van de grondslag sparen en beleggen. Er gelden voor 2023 drie rendementspercentages. Over het berekende fictieve rendement betaalt u 32% inkomstenbelasting in 2023.

De oude rekenmethode voor box 3 tot 2022 is niet meer van toepassing. De Belastingdienst berekend uw box 3-inkomen vanaf 2023 alleen nog maar met de nieuwe methode.

Prinsjesdag 2023

Het belastingtarief in box 3 wordt aangepast. Het kabinet heeft op Prinsjesdag 2023 voorgesteld om het tarief in 2024 met twee procentpunten te verhogen naar 34%. In 2025 zal het tarief in box 3 dan ongewijzigd blijven. Daarnaast stelt het kabinet voor om het heffingsvrijvermogen in box 3 niet te indexeren per 1 januari 2024, waardoor ook in 2024 een heffingsvrijvermogen van € 57.000 per persoon (€ 114.000 voor fiscale partners) geldt. De invoering van een nieuw box 3 systeem – waarbij het werkelijk rendement wordt belast – zal worden uitgesteld naar 2027.

Box 3 of box 1

Vastgoedbeleggingen worden in fiscale zin pas tot ‘box 3 beleggingen’ gerekend als het inkomen verkregen uit onroerend goed niet wordt aangemerkt als winst uit een onderneming en/of inkomen uit overige werkzaamheden. Hiervan is sprake wanneer een belegger inspanningen verricht die door de belastingdienst worden gekwalificeerd als ‘meer dan actief vermogensbeheer’. In dat geval wordt het inkomen uit onroerend goed belast in box 1 tegen een progressief belastingtarief van (maximaal) 49,5%, waarbij het werkelijke rendement wordt belast.

Voorkom belastingheffing in box 1

Streeft u (pro)actief vermogensbeheer na bij het beheer van uw vastgoed ter maximalisatie van het rendement op investeringen? Dan doet u er verstandig aan het vastgoedmanagement uit te besteden aan een goede vastgoedmanager, zoals de professionals van Amstelius. Dit is een duidelijke en heldere oplossing, waarmee onaangename verrassingen, zoals belastingheffing in box 1, op eenvoudige wijze kunnen worden voorkomen.

Als experts in vastgoedmanagement zijn wij u graag van dienst. Uw financieel adviseur of accountant kan u ook de noodzaak van een extern vastgoedmanager uitleggen.