Recuadro 3 Inversiones inmobiliarias

BOX 3

Los ingresos de la casilla 3 de su liquidación provisional 2023 han sido calculados por la Agencia Tributaria con arreglo a la nueva legislación. Para ello, la Agencia Tributaria parte de la distribución real de su patrimonio. En el cálculo, se utilizan tasas de rendimiento teóricas que se aproximan a las tasas de rendimiento reales.

Se mantiene una tasa de rendimiento teórica sobre el valor de la base de ahorro e inversión. Se aplican tres tipos de rendimiento para 2023. Sobre la rentabilidad teórica calculada, pagará un 32% de IRPF en 2023.

Ya no se aplica el antiguo método de cálculo de la casilla 3 hasta 2022. Hacienda solo calculará tus ingresos de la casilla 3 a partir de 2023 con el nuevo método.

Día del Presupuesto 2023

Se ajustará el tipo impositivo de la casilla 3. El Gobierno propuso el día de los Presupuestos de 2023 aumentar el tipo dos puntos porcentuales, hasta el 34%, en 2024. En 2025, el tipo de la casilla 3 se mantendrá sin cambios. Además, el gabinete propone no indexar la desgravación de la casilla 3 a partir del 1 de enero de 2024, lo que significa que en 2024 también se aplicará una desgravación de 57.000 euros por persona (114.000 euros para las parejas de hecho). La introducción de un nuevo sistema de casilla 3 -en el que se graven los rendimientos reales- se pospondrá hasta 2027.

Casilla 3 o casilla 1

A efectos fiscales, las inversiones inmobiliarias se incluyen en las "inversiones de la casilla 3" sólo si los ingresos obtenidos de los bienes inmuebles no se califican como beneficios de una empresa y/o ingresos de otras actividades. Este es el caso cuando un inversor realiza esfuerzos que las autoridades fiscales califican de "gestión de activos más que activa". En ese caso, los ingresos procedentes de bienes inmuebles se gravan en la casilla 1 a un tipo impositivo progresivo del 49,5% (como máximo), por lo que se grava el rendimiento real.

Evitar la imposición en la casilla 1

¿Procura una gestión (pro)activa de sus activos inmobiliarios para maximizar el rendimiento de su inversión? Entonces lo más sensato sería que externalizara la gestión de su propiedad a un buen gestor inmobiliario, como los profesionales de Amstelius. Se trata de una solución clara y transparente, que puede evitar fácilmente sorpresas desagradables, como la tributación de la casilla 1.

Como expertos en gestión inmobiliaria, estaremos encantados de ayudarle. Su asesor financiero o contable también puede explicarle la necesidad de contar con un administrador de fincas externo.